Katalog

Barbara Idzikowska
Ekonomia, Artykuły

"Sporządzanie listy płac" - metoda tekstu przewodniego w rozwiązywaniu problemów ekonomicznych.

- n +

Metoda tekstu przewodniego w rozwiązywaniu problemów ekonomicznych

"ZMIANY W BILANSIE W ŚWIETLE ZNOWELIZOWANEJ
USTAWY O RACHUNKOWOŚCI

TEKST WPROWADZAJĄCY

Ćwiczenie nr 2.
Szkoła: Liceum Ekonomiczne
Przedmiot: Rachunkowość
Klasa IV
Nr programu 2302
Czas wykonywania ćwiczenia 4 godz.

1. Temat ćwiczenia: Zmiany w bilansie w świetle znowelizowanej ustawy o rachunkowości.
2. Cele ćwiczenia: wykazanie zmian jakie do bilansu wniosła znowelizowana ustawa o rachunkowości; sporządzenie bilansu wg zasad ustawy przed i po nowelizacji.
3. Kształtowane umiejętności:
- czytanie ze zrozumieniem tekstu ustawy o rachunkowości,
- aktualizowanie posiadanej wiedzy,
- określanie zasobów posiadanej wiedzy,
- charakteryzowanie zmian,
- identyfikowanie różnic wynikających z różnych aktów prawnych,
- identyfikowanie nowych składników bilansu,
- wyszukiwanie nowych definicji w ustawie,
- sporządzanie bilansu zamknięcia wg przepisów ustawy przed nowelizacją i sporządzanie bilansu otwarcia wg ustawy po nowelizacji,
- identyfikowanie posiadanych przez firmę zasobów gospodarczych wg różnych przepisów prawnych..
4. Metody realizacji: metoda tekstu przewodniego.
5. Co jest potrzebne do przeprowadzenia ćwiczenia:
- wzór bilansu wg ustawy przed nowelizacją,
- wzór bilansu wg ustawy po nowelizacji,
- tekst znowelizowanej ustawy o rachunkowości,
- przykładowy inwentarz składników majątkowych,
- papier,
- kalkulator.
6. Konieczne zakupy:
- druki, papier j.w.
7. Szacunkowa analiza kosztów przeprowadzenia ćwiczenia na jednego
ucznia: 2 zł.


TEKST PRZEWODNI

Witaj na początku drogi! Jeżeli odpowiesz na wszystkie pytania zawarte w tekście i dokładnie wykonasz wszystkie polecenia poznasz jakie zmiany w sposobie sporządzenia bilansu wniosła znowelizowana ustawa o rachunkowości. Nauczysz się sporządzać bilans wg znowelizowanej ustawy. Poznasz nowe definicje znanych Ci pojęć, a także zupełnie nowe pojęcia. Zrozumiesz jak ważna w pracy ekonomisty jest ciągła aktualizacja wiedzy. Od tego zależy Twój sukces zawodowy i miejsce na rynku pracy.
Faza 1 - informacje
Pytania prowadzące:
1. Co to jest bilans i z jakich części się składa?
2. Jakie przepisy regulują treść i układ graficzny bilansu?
3. Jakie są zasady sporządzania bilansu?
4. Co wchodzi w zakres pojęciowy poszczególnych pozycji bilansu?
5. Czy przepisy regulujące sporządzanie bilansu są niezmienne?
6. Jak można zmienić zasady wynikające z ustaw?

Faza 2 - planowanie
Pytania prowadzące:
1. Dlaczego znowelizowano ustawę o rachunkowości?
2. Kiedy zaczynają działać przepisy znowelizowanej ustawy?
3. Jak ustalisz, jakie zmiany wprowadzono w znowelizowanej ustawie o rachunkowości?
4. Jak poznasz układ graficzny nowego bilansu?
5. Jak ustalisz znaczenie nowych pojęć?

Faza 3 - ustalenia
1. Porównaj wzory bilansu: przed nowelizacją i po nowelizacji ustawy o rachunkowości. Wynotuj zaobserwowane różnice.
2. Sprawdź w tekście znowelizowanej ustawy o rachunkowości jaki jest zakres pojęć, których nie znasz. Skorzystaj z tekstu ustawy.
3. Pamiętaj, że niektóre znane Ci pojęcia mają teraz inny zakres. Sprawdź, czy pojęcia, które znasz znaczą to samo. Skorzystaj z tekstu ustawy.
4. Sprawdź, czy nie zmieniły się zasady sporządzania bilansu. Skorzystaj z tekstu ustawy.
5. Sprawdź jakie jest teraz kryterium krótkoterminowości i długoterminowości.
6. Na przełomie roku 2001/2002 będzie zachwiana zasada ciągłości. Bilans zamknięcia roku 2001 nie będzie bilansem otwarcia roku 2002. Na podstawie załączonego do ćwiczenia inwentarza majątkowego spróbuj sporządzić bilans zamknięcia roku 2001 i bilans otwarcia roku 2002. Skorzystaj z wzorów bilansu załączonych do ćwiczenia.
Faza 4 - realizacja
1. Pamiętaj o kryteriach, na podstawie których musisz zmienić klasyfikację niektórych składników. W razie niepewności sprawdź w ustawie.
2. Pamiętaj, że mogą zmienić się metody wyceny, dlatego sumy bilansowe w
bilansie zamknięcia i w bilansie otwarcia nie muszą być identyczne.

3. Ustawa jest napisana językiem fachowym, w razie trudności skonsultuj się
z nauczycielem.

Faza 5 - sprawdzanie
Przedstaw sporządzone przez siebie bilanse. Porównaj z bilansami sporządzonymi przez kolegów. Oceń jakie błędy popełniłeś. Jakie błędy zauważyłeś w pracy kolegów.

Faza 6 - analiza

1. Czy udało się przejść ze "starych" zasad na "nowe"?
2. Czy jesteś w stanie posługiwać się przepisami ustawy wykorzystując je do realizowania zadań księgowych?
3. Co w realizacji ćwiczenia sprawiło Ci najwięcej trudności?
4. Jakich błędów przy wykonywaniu ćwiczenia mogłeś uniknąć?
5. Jakich wiadomości zabrakło Ci do przygotowania i realizacji ćwiczenia?

Załączniki:
1. Wzór nowego bilansu
2. Wzór starego bilansu
3. Zadanie
4. Powiązania finansowe jednostek.


Załącznik 1 Bilans
sporządzony na dzień. ...................
 
Aktywa Pasywa
A. Aktywa trwałe
I. Wartości niematerialne i prawne.
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
2. Wartość firmy
3. Inne wartości niematerialne i prawne
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne.
II. Rzeczowe aktywa trwałe
1. Środki trwałe
2. Środki trwałe w budowie
3. Zaliczki na środki trwałe
III. Należności długoterminowe
1. Od jednostek powiązanych
2. Od pozostałych jednostek
IV. Inwestycje długoterminowe
1. Nieruchomości
2. Wartości niematerialne i prawne
3. Długoterminowe aktywa finansowe
a/ w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne długotrminowe aktywa finansowe
b/ w pozostałych jednostkach
- udzialy lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne długoterminowe aktywa finansowe
V. Długoterminowe rozliczenia międzykoresowe
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
B. Aktywa obrotowe
I. Zapasy
1. Materiały
2. Półprodukty i produkty w toku
3. Produkty gotowe
4. Towary
5. Zaliczki na dostawy
II. Należności krótkoterminowe
1. Należności do jednostek powiązanych o okresie spłaty:
a/ do 12 miesięcy
b/ powyżej 12 miesięcy
2. Należności od pozostałych jednostek
a/ należności z tyt. dostaw i usług, o okresie
spłaty do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
b/ należności z tyt. ceł, podatków,
ubezpieczeń, dotacji
c/ inne należności
d/ należności dochodzone na drodze sądowej
III. Krótkoterminowe aktywa finansowe
1. W jednostkach powiązanych
a/ udziały lub akcje
b/ inne papiery wartościowe
c/ udzielone pożyczki
d/ inne krótkoterminowe aktywa finansowe
2. W pozostałych jednostkach
a/ udziały lub akcje
b/ inne papiery wartościowe
c/ udzielone pożyczki
d/ inne krótkoterminowe aktywa finansowe
3. Środki pieniężne
a/ środki pieniężne w kasie lub na rachunkach
b/ inne środki pieniężne
4. Udziały (akcje) własne do zbycia
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
A. Kapitał (fundusz) własny
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy(-)
III. Udziały (akcje) własne do umorzenia(-)
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy
V. Kapitał z aktualizacji wyceny
V. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego(-)

B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
I. Rezerwy na zobowiązania
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
- długoterminowa
- krótkoterminowa
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
- długoterminowa
- krótkoterminowa
3. Pozostałe rezerwy
- długoterminowe
- krótkoterminowe
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
a/ kredyty i pożyczki
b/ zobowiązania z tytułu emisji dłużnych
papierów wartościowych
c/ inne zobowiązania finansowe
d/ inne zobowiązania długoterminowe
III. Zobowiązania krótkoterminowe
1. wobec jednostek powiązanych o okresie wymagalności:
- od 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
2. Wobec pozostałych jednostek
a/ kredyty i pożyczki
b/ zobowiązania z tytułu emisji dłużnych
papirrów wartościowych
c/ inne zobowiązania finansowe
d/ zobowiązania z tytułu dostaw i usług
o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
e/ zaliczki otrzymane na dostawy
f/ zobowiązania wekslowe
g/ zobowiązania z tytułu podatków, ceł,
i ubezpieczeń
h/ zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
j/ inne zobowiązania krótkoterminowe
3. Fundusze specjalne
IV. Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna wartość firmy
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
- długoterminowe
- krótkoterminowe


Załącznik 2

Bilans
sporządzony na dzień...................
AKTYWA Pasywa
A. Majątek trwały
I. Wartości niematerialne i prawne
1. Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym
rozszerzeniu spółki akcyjnej
2. Koszty prac rozwojowych
3. Wartość firmy
4. Inne wartości niematerialne i prawne
5. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych
II. Rzeczowy majątek trwały
1. Środki trwałe
2. Inwestycje rozpoczęte
3. Zaliczki na poczet inwestycji
III. Finansowy majątek trwały
1. Udziały i akcje
2. Udzielone pożyczki długoterminowe
3. Inne składniki finansowego majątku trwałego
IV. Należności długoterminowe

B. Majątek obrotowy
I. Zapasy
1. Materiały
2. Półprodukty i produkty gotowe
3. Produkty gotowe
4. Towary
5.Zaliczki na poczet dostaw
II. Należności i roszczenia
1. Należności z tytułu dostaw i usług
2. Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych
3. Należności wewnątrzzakładowe
4. Pozostałe należności
5. Należności dochodzone na drodze sądowej
III. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
1. Udziały lub akcje własne do zbycia
2. Inne papiery wartościowe
IV. Środki pieniężne
1. Środki pieniężne w kasie
2. Środki pieniężne w banku
3. Inne środki pieniężne
C. Rozliczenia międzyokresowe
1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
A. Kapitał (fundusz) własny
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
II. Należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału
podstawowego (wielkość ujemna)
III. Kapitał (fundusz) zapasowy
1. Ze sprzedaż akcji powyżej ich wartości nominalnej
2. Tworzony ustawowo
3. Tworzony zgodnie ze statutem lub umową
4. Z dopłat wspólników
5. inny
IV. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny
V. Pozostałe fundusze rezerwowe
VI. Nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych
1. Zysk (wartość dodatnia)
2. Starta (wartość ujemna)
VII. Wynik finansowy netto roku obrotowego
1. Zysk (wartość dodatnia)
2. Strata (wartość ujemna)
3. Odpisy z zysku bieżącego roku obrotowego
B. Rezerwy
1. Rezerwy na podatek od osób prawnych lub fizycznych
2. Pozostałe rezerwy
C. Zobowiązania długoterminowe
1. Długoterminowe pożyczki, obligacje
i inne papiery wartościowe
2. Długoterminowe kredyty bankowe
3. Pozostałe zobowiązania długoterminowe
D. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne
1. Pożyczki, obligacje i papiery wartościowe
2. Kredyty bankowe
3. Zaliczki otrzymane na poczet dostaw
4. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
5. Zobowiązania wekslowe
6. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł
i ubezpieczeń społecznych
7. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
8. Zobowiązania wewnątrzzakładowe
9. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
II. Fundusze specjalne
E. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Przychody przyszłych okresów

Załącznik 3
Zadanie
"Plus" S.A. posiada na dzień 31.12.2001r następujące zasoby:

 
Maszyny i urządzenia  200000,00
Własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego  42000,00
Materiały  30000,00
Wyroby gotowe  10000,00
Zobowiązania wobec dostawców  30000,00
Należności do odbiorców  48000,00
Budynek w Lublinie kupiony jako lokata kapitałowa  320000,00
Udziały w spółce "sigma" nabyte w celach handlowych  10000,00
Pożyczkę udzieloną spółce "Alfa" na 5 lat  13000,00
Pożyczkę zaciągniętą w spółce "Kama" na 6 miesięcy  46000,00
Należności z tyt. dostaw termin płatności 3 lata  85000,00
Kredyty bankowe termin spłaty 3 lata  65000,00
Lokaty terminowe w banku na 10 lat  42000,00
Wieczysta dzierżawa gruntów  89000,00
Kapitał zapasowy  123000,00
Środki na rachunku bankowym  65000,00
Weksle obce o terminie spłaty 63 dni  1000,00
Weksle obce o terminie spłaty 160 dni  8300,00
Udziały w spółce zależnej nabyte w celach lokaty kapitału  95000,00
Zobowiązania wobec jednostki dominującej spłata w ciągu 3 miesięcy  15000,00
Wynik finansowy netto  635000,00
Rozpoczęta budowa hali produkcyjnej  1325000,00
Zobowiązania wobec ZUS  35000,00
Koszty do rozliczenia w roku przyszłym  16000,00
Kapitał akcyjny  oblicz
Załącznik 4.
Powiązania finansowe jednostek

Sprawowanie kontroli nad inną jednostką - rozumie się przez to zdolność jednostki do kierowania polityką finansową i operacyjną innej jednostki, w celu osiągania korzyści ekonomicznych z jej działalności,
Sprawowanie współkontroli nad inną jednostką - rozumie się przez to zdolność jednostki na równi z innymi udziałowcami lub wspólnikami do kierowania polityką finansową i operacyjną innej jednostki, w celu osiągania wspólnych ekonomicznych korzyści z jej działalności,
Znaczący wpływ na inną jednostkę - rozumie się przez to nie mającą znamion sprawowania kontroli lub współkontroli zdolność jednostki do wpływania na politykę finansową i operacyjną, w tym również dotyczącą podziału lub pokrycia wyniku finansowego innej jednostki,
Jednostka dominująca - rozumie się przez to spółkę handlową, sprawującą kontrolę lub współkontrolę nad inną jednostką, a w szczególności:
a) posiadającą bezpośrednio lub pośrednio przez udziały większość ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym innej jednostki (zależnej), także na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu, wykonującymi swe prawa głosu zgodnie z wolą jednostki dominującej, lub
b) uprawnioną do kierowania polityką finansową i operacyjną innej jednostki (zależnej) w sposób samodzielny lub przez wyznaczone przez siebie osoby lub jednostki na podstawie umowy zawartej z innymi uprawnionymi do głosu, posiadającymi, na podstawie statutu lub umowy spółki, łącznie z jednostką dominującą, większość ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym, lub
c) uprawnioną jako udziałowiec do powoływania albo odwoływania większości członków organów zarządzających lub nadzorczych innej jednostki (zależnej), lub
d) będącą udziałowcem jednostki, której członkowie zarządu w poprzednim roku obrotowym, w ciągu bieżącego roku obrotowego i do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego za bieżący rok obrotowy, stanowią jednocześnie więcej niż połowę składu zarządu tej jednostki (zależnej) lub osoby, które zostały powołane do pełnienia tych funkcji w rezultacie wykonywania przez jednostkę dominującą prawa głosu w organach tej jednostki (zależnej), lub
e) będącą udziałowcem lub wspólnikiem innej jednostki współzależnej nie będącej spółką handlową i sprawującą współkontrolę nad tą jednostką wspólnie z innymi uprawnionymi do głosu,
Znaczący inwestor - rozumie się przez to spółkę handlową, posiadającą w innej jednostce - nie będącej jednostką zależną, nie mniej niż 20% głosów w organie stanowiącym tej jednostki i wywierającą znaczący wpływ lub sprawującą współkontrolę nad tą jednostką, przy czym liczbę głosów ustala się z zachowaniem zasady określonej wpkt 37 lit. a. Udział w ogólnej liczbie głosów może być mniejszy niż 20%, jeżeli inne okoliczności wskazują na wywieranie znaczącego wpływu lub sprawowanie współkontroli,
Jednostka zależna - rozumie się przez to spółkę handlową, która kontrolowana jest przez jednostkę dominującą,
Jednostka współzależna - rozumie się przez to spółkę handlową lub inną jednostkę, która jest wspólkontrolowana przez jednostkę dominującą lub znaczącego inwestora i innych udziałowców lub wspólników na podstawie statutu, umowy spółki lub umowy zawartej na okres dłuższy niż rok,
Jednostka stowarzyszona - rozumie się przez to spółkę handlową, na którą znaczący inwestor wywiera znaczący wpływ,
Jednostka podporządkowana - rozumie się przez to jednostki zależne, współzależne od jednostki dominującej oraz jednostki stowarzyszone ze znaczącym inwestorem,
Jednostki powiązane - rozumie się przez to grupę jednostek obejmującą jednostkę dominującą lub znaczącego inwestora, jednostki zależne, współzależne i stowarzyszone,
Grupa kapitałowa - rozumie się przez to jednostkę dominującą wraz z jednostkami zależnymi i nie będącymi spółkami handlowymi jednostkami współzależnymi

Opracowanie: Barbara Idzikowska

Wyświetleń: 2718


Uwaga! Wszystkie materiały opublikowane na stronach Profesor.pl są chronione prawem autorskim, publikowanie bez pisemnej zgody firmy Edgard zabronione.