Katalog Krystyna Pisarska Ekonomia, Konspekty Dokumentacja rozrachunków z odbiorcami i dostawcami. Faktura VAT. Konspekt lekcji z rachunkowości przedsiębiorstw.Dokumentacja rozrachunków z odbiorcami i dostawcami. Faktura VAT.Przedmiot: Rachunkowość przedsiębiorstw. Dział: Rozrachunki i roszczenia. Klasa: III Technikum Ekonomicznego. Czas trwania lekcji: 90 minut. Cel lekcji: 1. Przedstawienie podstawy prawnej i zasad sporządzania faktury VAT. 2. Omówienie rejestru zakupu i sprzedaży. Deklaracja podatku VAT-7. 3. Sporządzanie faktury VAT na formularzu. 4. Wypełnianie rejestru zakupu i sprzedaży, wykonując ćwiczenie. 5. Wypełnianie deklaracji VAT- 7. Metody pracy: wykład, praca wspólna z nauczycielem, praca indywidualna. Środki dydaktyczne: formularz faktury VAT, formularz deklaracji VAT- 7, rejestr zakupu i sprzedaży. Przebieg lekcji: Na wstępie nauczyciel przedstawia zakres teoretyczny tematu. Omawia wymogi formalne wystawiania faktury VAT. Uczniowie wypełniają formularz faktury VAT wraz z nauczycielem. Następnie omawia rejestr zakupu i sprzedaży. Uczniowie przystępują do samodzielnej pracy w oparciu o ćwiczenia podane przez prowadzącego zajęcia. W razie potrzeby nauczyciel przedstawia poszczególnym uczniom sposoby uzyskania pożądanych efektów. Nauczyciel wraz z uczniami wypełnienia deklarację podatku VAT-7. Wykład: 1. Pojęcie faktury. Faktura, czyli rachunek, to dowód sprzedaży produktów, towarów i usług, wystawiony przez dostawcę. Dzięki fakturze następuje rozliczenie między dostawcą a odbiorcą. Dostawca wystawia fakturę na formularzu lub wydruku komputerowym. Stanowi ona dowód sprzedaży. 2. Rodzaje faktur: a) faktury VAT - są stosowane wówczas, gdy dostawca i odbiorca są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług, tzw. płatnicy podatku VAT, na dowód czego mają numery identyfikacji podatkowej NIP, b) faktury korygujące VAT - są stosowane w przypadku, gdy po wystawieniu faktury VAT sprzedawca udzieli rabatu, uzna reklamację nabywcy lub dokona zwrotu zaliczki bądź przedpłaty ma obowiązek wystawić nabywcy korygującą fakturę VAT, c) faktury VAT RR - dokumentująca zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego. 3. Wymogi formalne wystawiania faktury VAT. Formalne wymogi, którym powinny odpowiadać faktury VAT, określone są w rozporządzeniu Ministra Finansów (DZ.U.Nr.154/95, poz.797) w sprawie podatku od towarów usług oraz podatku akcyzowym. Faktura VAT powinna zawierać co najmniej: Ponadto faktura VAT może zawierać dodatkowe informacje np.: 4. Ustalanie wartości sprzedaży brutto. Wartość towaru (usługi) bez podatku tzw. sprzedaż netto ilość * cena jednostkowa bez podatku Kwota podatku VAT Sprzedaż netto * stawka podatku Wartość towaru (usługi) wraz z podatkiem tzw. sprzedaż brutto Sprzedaż netto + kwota podatku VAT 5. Rejestr zakupu i sprzedaży. W celu ustalenia wysokości podatku VAT, jaki należy odprowadzić do Urzędu Skarbowego, podatnik ma obowiązek założyć i prowadzić rejestr zakupu i sprzedaży. a) Rejestr sprzedaży VAT, służy do wpisywania wartości sprzedaży udokumentowanej fakturami lub raportami kasowymi kas fiskalnych. Rejestr sprzedaży należy sporządzać za okresy miesięczne i ujmować w nim wszystkie wystawione w danym miesiącu faktury VAT w porządku chronologicznym. Rejestr sprzedaży powinien zawierać co najmniej dane: - numer kolejny wpisu w rejestrze, - numer kolejny faktury VAT lub rachunku uproszczonego, - datę dokonania sprzedaży i datę wystawienia faktury, - NIP nabywcy, nazwę (siedzibę) nabywcy, - podstawę opodatkowania wg stawek podatku VAT, podatek VAT wg grup podatkowych (22%,7%,0%), - Sprzedaż zwolnioną od podatku od towarów i usług, - kwotę należności, - ogólne sumy danych wartościowych. b) Rejestr zakupu VAT, służy do ustalania ogólnej kwoty podatku naliczonego oraz ich części, która podlega odliczeniu. W rejestrze tym wpisujemy wszystkie udokumentowane zdarzenia gospodarcze związane z kosztem uzyskania przychodu i zostały opodatkowane podatkiem VAT. Rejestr zakupu VAT powinien zawierać co najmniej dane: - numer pozycji w rejestrze, - datę i numer otrzymania faktury VAT, - nazwę i siedzibę sprzedawcy, - kwotę zobowiązania, podstawę opodatkowania wg stawek VAT, naliczony VAT wg grup podatkowych. 6. Deklaracja podatku VAT. Podatnicy obowiązani są składać w Urzędzie Skarbowym deklaracje podatkowe dla podatku VAT.( Deklaracja VAT-7) oraz bez wezwania przez Urząd Skarbowy obliczać i wpłacać podatek za okresy miesięczne w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku. Odliczenie podatku naliczonego od należnego lub zwrot podatku naliczonego jest możliwe tylko pod warunkiem:
Opracowanie: Wyświetleń: 7611
Uwaga! Wszystkie materiały opublikowane na stronach Profesor.pl są chronione prawem autorskim, publikowanie bez pisemnej zgody firmy Edgard zabronione. |